1120 vs. 1120S vs. 1065

Navigering i amerikanske selskabsskatteformularer er et af de vigtigste compliance-krav for internationale virksomheder, der opererer i Amerika. Valget mellem Form 1120 (amerikansk selvangivelse for selskaber), Form 1120S (amerikansk selvangivelse for et S-selskab) og Form 1065 (amerikansk selvangivelse for partnerskabsindkomst) handler ikke kun om indgivelseskrav – det handler om grundlæggende beslutninger om virksomhedsstruktur, der påvirker beskatning, driftsfleksibilitet og vækststrategier i de kommende år.

Efter at have arbejdet med hundredvis af internationale virksomheder, der etablerer sig i USA, forstår vi, at disse skatteformularer ofte forvirrer selv erfarne ledere. Selvom vi ikke yder skatterådgivning, samarbejder vi med kvalificerede skatteeksperter, der specialiserer sig i internationale virksomhedsstrukturer, for at sikre, at vores kunder vælger den rigtige tilgang til deres specifikke situationer.

Denne omfattende guide afmystificerer de tre primære amerikanske selskabsskatteformer og giver internationale virksomheder den viden, der er nødvendig for at træffe informerede beslutninger om deres amerikanske skattestruktur og compliance-forpligtelser.

Oversigt over amerikanske selskabsskatteformularer: Forståelse af fonden

USA anvender forskellige skatteformularer for forskellige typer af virksomheder, der hver især er designet til at afdække specifikke drifts- og ejerstrukturer. For internationale virksomheder er det afgørende at forstå disse forskelle, fordi dit valg af virksomhedsformular bestemmer, hvilken formular du skal indgive årligt.

De tre primære selskabsskatteformularer

Form 1120Bruges af C-Corporations (C-Corps), den traditionelle virksomhedsstruktur, hvor enheden betaler selskabsskat af overskud før udlodning til aktionærer.

Formular 1120SIndgivet af S-Corporations (S-Corps), et særligt valg, der tillader visse virksomheder at overføre indkomst til aktionærerne i stedet for at betale selskabsskat.

Form 1065Kræves for partnerskaber og flermandsselskaber med begrænset ansvar (LLC'er), der beskattes som partnerskaber, hvor indkomsten flyder videre til individuelle partnere/medlemmer.

Omfattende sammenligningstabel for skatteformularer

kilder: IRS-formular 1120-instruktioner, Instruktioner til IRS-formular 1120S, IRS-formular 1065-instruktioner

Formular 1120: C-selskabsskatteopgørelse for internationale selskaber

Forståelse af C-selskabsbeskatning

Formular 1120 fungerer som den primære selvangivelse for C-selskaber, den mest almindelige struktur for internationale virksomheder, der planlægger betydelige amerikanske aktiviteter eller søger investeringer fra amerikanske kilder. C-selskaber eksisterer som separate skatteenheder, hvilket betyder, at de betaler føderal selskabsskat på 21% af deres overskud før udlodning til aktionærer.

Nøglefunktioner i formular 1120:

Beskatning på virksomhedsniveau C-selskaber betaler føderal selskabsskat af deres skattepligtige indkomst med den nuværende sats på 21%. Dette skaber et "dobbeltbeskatningsscenarie", hvor virksomhedsoverskud beskattes på enhedsniveau, og udlodninger til aktionærer beskattes igen som udbytte af individuelle afkast.

Omfattende indkomstrapportering Formular 1120 kræver detaljeret rapportering af alle indtægtskilder, herunder:

• Bruttoindtægter fra forretningsdrift
• Kapitalgevinster og -tab
• Udbytte modtaget fra andre selskaber
• Renteindtægter og andre investeringsafkast
• International indkomst og justeringer af transfer pricing

Overvejelser vedrørende internationale selskaber i forbindelse med formular 1120

Fordele ved udenlandsk ejerskab C-selskaber tilbyder ubegrænset udenlandsk ejerskab uden begrænsninger, hvilket gør dem attraktive for internationale virksomheder, der søger amerikanske investeringer eller planlægger komplekse ejerstrukturer. I modsætning til S-selskaber er der ingen begrænsninger for udenlandske aktionærer, hvilket giver maksimal fleksibilitet til internationale forretningsaftaler.

Transferpriser og international overholdelse Internationale virksomheder, der bruger C-Corporations, skal navigere i komplekse regler for transfer pricing, når der finder transaktioner sted mellem relaterede enheder på tværs af grænser. Formular 1120 indeholder specifikke afsnit til international indkomstrapportering og kræver koordinering med forskellige internationale informationsformularer såsom formular 5471 og formular 8865.

Overvejelser vedrørende filial vs. datterselskab Internationale virksomheder kan drive amerikanske aktiviteter gennem C-Corporations datterselskaber i stedet for filialer, hvilket potentielt giver bedre ansvarsbeskyttelse og muligheder for skatteplanlægning. Denne struktur kræver omhyggelig koordinering mellem hjemlandets skatteforpligtelser og amerikanske selskabsskattekrav.

Indleveringskrav og frister for formular 1120

Årlige indberetningsforpligtelser Alle C-selskaber skal indgive formular 1120 årligt senest den 15. dag i den 4. måned efter udgangen af ​​deres skatteår. For kalenderårsselskaber betyder dette den 15. april. IRS kræver indberetning selvom selskabet ikke har haft nogen indtægter eller aktivitet i løbet af året, så længe selskabet eksisterer.

Udvidelsesmuligheder Virksomheder kan anmode om automatiske forlængelser på seks måneder ved hjælp af formular 7004, hvor indgivelsesfristen forlænges til den 15. oktober for kalenderårsindgivere. Forlængelserne gælder dog kun for indgivelsesfrister – eventuel skyldig skat skal stadig betales senest den oprindelige forfaldsdato for at undgå gebyrer og renter.

Krav til elektronisk indgivelse Virksomheder, der indgiver 10 eller flere selvangivelser i løbet af skatteåret, skal indgive formular 1120 elektronisk. Dette krav omfatter alle selvangivelsestyper – indkomst, beskæftigelse, afgiftsafgifter og informationsopgørelser – hvilket gør elektronisk indgivelse obligatorisk for de fleste aktive internationale virksomheder.

Som beskrevet i vores Vejledning til opsætning af amerikanske enhederValg af C-Corporation-status kræver nøje overvejelse af både umiddelbare operationelle behov og langsigtede strategiske mål, især for internationale virksomheder, der planlægger at rejse amerikansk kapital eller udvide aktiviteterne betydeligt.

Formular 1120S: Valg af S-selskaber for internationale virksomheder

Forståelse af S-selskabsskattestruktur

Formular 1120S repræsenterer en unik hybrid tilgang, der kombinerer juridisk beskyttelse af virksomheder med partnerskabsbeskatning. S-selskaber undgår indkomstskat på selskabsniveau ved at vælge gennemstrømningsbehandling, hvor indkomst, fradrag og kreditter overføres til aktionærernes individuelle selvangivelser.

Gennemstrømningsbeskatningsfordele S-selskaber betaler ikke føderal selskabsskat af deres forretningsindkomst. I stedet går overskud og tab videre til aktionærerne, som indberetter deres forholdsmæssige andel på deres individuelle selvangivelser. Dette eliminerer dobbeltbeskatningsproblemet, som C-selskaber står over for, samtidig med at virksomhedens juridiske beskyttelse opretholdes.

Kritiske restriktioner for internationale virksomheder

Forbud mod udenlandsk ejerskab Den væsentligste begrænsning for internationale virksomheder er det strenge forbud mod udenlandske aktionærer. S-selskaber kan ikke have udenlandske aktionærer, hvilket gør denne struktur generelt utilgængelig for internationale virksomheder, medmindre de har amerikanske statsborgere eller fastboende udlændinge som ejere.

Yderligere S-Corporation-begrænsninger

• Maksimum 100 aktionærer
• Kun én aktieklasse tilladt
• Ingen selskabs- eller partnerskabsaktionærer
• Skal være indenlandske virksomheder
• Skal have berettigede aktionærer (enkeltpersoner, visse fonde, dødsboer)

Krav til indlevering af formular 1120S

Informationsreturneringens natur Formular 1120S fungerer som en informationsopgørelse snarere end en selvangivelse, da selskabet selv ikke betaler indkomstskat. Formularen rapporterer selskabets indkomst, fradrag og kreditter og fordeler derefter disse poster blandt aktionærerne via skema K-1.

Skema K-1-distribution Hver aktionær modtager skema K-1 (formular 1120S), der specificerer deres andel af selskabets indkomst, fradrag og kreditter. Aktionærer skal indberette disse beløb på deres individuelle selvangivelser, uanset om de faktisk har modtaget udlodninger fra selskabet.

Indleveringsfrist og krav S-selskaber skal indgive formular 1120S senest den 15. marts (for kalenderårsindgivere), en måned før C-selskabets frister. Formularen skal indgives, selvom selskabet ikke havde nogen indkomst, som beskrevet i officielle IRS-instruktioner.

Begrænset anvendelighed for internationale virksomheder

Selvom S-selskabsvalg tilbyder skattefordele, gør deres strenge restriktioner for udenlandsk ejerskab dem stort set uegnede for internationale virksomheder. Nogle scenarier, hvor internationale virksomheder kan støde på S-selskaber, omfatter dog:

• Opkøb af eksisterende amerikanske S-selskaber (hvilket ville ophæve S-valget ved udenlandsk ejerskab)
• Joint ventures med amerikanske partnere, hvor amerikanske partnere har interesser i S-Corporation
• Forståelse af S-Corporations strukturer ved evaluering af amerikanske opkøbsmål

For de fleste internationale virksomheder, der overvejer amerikansk ekspansion, eliminerer de udenlandske ejerskabsrestriktioner S-Corporation-valg som levedygtige muligheder, hvilket gør C-Corporation- eller LLC-strukturer mere praktiske valg.

Formular 1065: Skatteopgørelse for partnerskaber og LLC'er

Forståelse af partnerskabsbeskatning

Formular 1065 (US Return of Partnership Income) bruges til partnerskaber og flermedlems-LLC'er (Limited Liability Companies), der vælger partnerskabsbeskatning. Ligesom S-selskaber betaler partnerskaber ikke føderal indkomstskat på enhedsniveau. I stedet overføres al indkomst, fradrag, kreditter og andre skatteposter til partnere, der indberetter deres andele på individuelle selvangivelser.

Karakteristika for gennemgangsenheder Partnerskaber og LLC'er, der beskattes som partnerskaber, fungerer som pass-through-enheder, hvilket betyder:

• Ingen føderal indkomstskat på enhedsniveau
• Alle overskuds- og tabsposter går videre til partnere/medlemmer
• Partnere betaler individuel indkomstskat af deres tildelte andel
• Partnerskab indgiver selvangivelse (formular 1065), men betaler ingen skat

Internationale virksomhedsansøgninger

Fleksibilitet for udenlandsk ejerskab I modsætning til S-selskaber tillader partnerskaber og LLC'er, der beskattes som partnerskaber, ubegrænset udenlandsk ejerskab. Internationale virksomheder kan eje partnerskabsinteresser uden de restriktioner, der gælder for S-selskabsaktionærer, hvilket gør denne struktur attraktiv for visse internationale forretningsaftaler.

Fordele ved flermedlems-LLC Mange internationale virksomheder vælger at strukturere deres amerikanske aktiviteter som flermedlems-LLC'er, der beskattes som partnerskaber, fordi denne struktur giver:

• Begrænset ansvarsbeskyttelse for alle medlemmer
• Fleksible resultatfordelinger
• Gennemstrømningsbeskatning undgår dobbeltbeskatning
• Operationel fleksibilitet uden virksomhedsformaliteter

Krav og komponenter til indlevering af formular 1065

Årlig informationsafkast Partnerskaber skal indsende formular 1065 senest den 15. marts for kalenderårsselskaber. Formularen fungerer som en informationsopgørelse, der rapporterer partnerskabets indkomst, fradrag, gevinster, tab og andre poster, men der betales ingen skat på partnerskabsniveau.

Skema K og K-1 Fordeling

• Tidsplan KOpsummerer alle partnerskabsskatteposter for året
• Skema K-1Individuelle formularer sendes til hver partner med detaljer om deres specifikke andel af partnerskabsposter
• International rapporteringSkema K-2 og K-3 rapporterer internationale skatteposter for partnerskaber med udenlandske aktiviteter eller partnere

Partnerskabsaftalens betydning Partnerskabsaftalen (eller LLC-driftsaftalen) bestemmer, hvordan overskud, tab og andre skatteposter fordeles mellem partnerne. Disse fordelinger skal have "væsentlig økonomisk effekt" i henhold til IRS-reglerne, hvilket kræver omhyggelig strukturering for internationale virksomheder med komplekse ejerskabsordninger.

Særlige overvejelser for udenlandske partnerskaber

Krav til indgivelse af formular 1065 for udenlandske partnerskaber Udenlandske partnerskaber med indkomst fra USA eller amerikanske partnere skal muligvis indsende formular 1065. Specifikt, udenlandske partnerskaber skal indgive en indberetning hvis de har:

• Bruttoindkomst stammer fra kilder i USA
• Amerikanske partnere underlagt rapporteringskrav
• Effektivt forbundet indkomst (ECI) med amerikanske forretningsaktiviteter

Formular 8865 Rapportering Amerikanske personer med interesser i udenlandske partnerskaber skal muligvis indsende formular 8865 for at indberette deres partnerskabsinteresser, hvilket skaber yderligere overholdelsesforpligtelser for internationale strukturer, der involverer partnerskaber.

Som forklaret i vores Guide til international ansættelse og skatteoptimeringPartnerskabsstrukturer kan tilbyde fleksibilitet for internationale virksomheder, men kræver omhyggelig planlægning for at sikre overholdelse af både amerikanske og hjemlandets skatteforpligtelser.

Strategisk formvalg for internationale virksomheder

Forretningsmål og vækstplaner

Dit valg af skatteform afspejler grundlæggende beslutninger om virksomhedsstruktur, der påvirker driften i de kommende år:

Investering og kapitalfremskaffelse Internationale virksomheder, der planlægger at rejse amerikansk venturekapital eller institutionelle investeringer, vælger typisk C-Corporation-strukturer (formular 1120), fordi de fleste amerikanske investorer foretrækker eller kræver virksomhedsstrukturer til deres investeringer.

Operationel enkelhed Virksomheder, der prioriterer driftsmæssig enkelhed og gennemstrømningsbeskatning, foretrækker muligvis LLC-strukturer (formular 1065), selvom dette medfører forskellige overholdelseskrav og skattehensyn for selvstændige virksomheder for aktive medlemmer.

International skatteintegration Valget mellem selskabsbeskatning (formular 1120) og gennemstrømningsbeskatning (formular 1120S eller 1065) påvirker i væsentlig grad, hvordan amerikansk indkomst integreres med hjemlandets skatteforpligtelser og traktatfordele.

Almindelige arkiveringsfejl, der skal undgås

Uoverensstemmende enhedsvalg og formularer En af de mest almindelige fejl involverer at udfylde den forkerte formular til din entitetstype:

• LLC'er, der ikke vælger selskabsbeskatning, kan ikke indsende formular 1120
• S-selskaber med udenlandske aktionærer taber automatisk deres valg
• Partnerskaber med enlige medlemmer kan ikke indsende formular 1065

Manglende indleveringsfrister Hver formular har specifikke frister, og for sen indlevering udløser betydelige sanktioner:

• Formular 1120: 15. april for kalenderårsselskaber
• Formular 1120S: 15. marts for kalenderårs-S-selskaber
• Formular 1065: 15. marts for kalenderårspartnerskaber

Straffen for for sen indgivelse af formular 1065 er særligt streng: $245 pr. måned pr. partner, hvilket gør rettidig indgivelse afgørende for partnerskaber med flere partnere.

Utilstrækkelig international rapportering Internationale virksomheder overser ofte yderligere rapporteringskrav:

• Formular 5471, 8865 og andre internationale informationsindberetninger
• Dokumentation for transfer pricing og samtidige optegnelser
• FATCA-overholdelseskrav (Foreign Account Tax Compliance Act)

Overholdelse og professionel support

Selvom vi ikke yder skatterådgivning, anbefaler vi kraftigt, at internationale virksomheder samarbejder med kvalificerede skatterådgivere, der specialiserer sig i international virksomhedsbeskatning. Kompleksiteten af ​​amerikanske selskabsskatteformularer kombineret med internationale skatteoverenskomster og krav til transfer pricing gør professionel vejledning afgørende.

Vigtige professionelle tjenester nødvendige

• SkatteplanlægningStrategisk rådgivning om valg af selskabsform og skattevalg
• OverholdelsessupportUdarbejdelse og indgivelse af årlig selvangivelse
• International koordineringIntegration af amerikanske skatteforpligtelser med hjemlandets krav
• TransferpriserDokumentation og compliance for transaktioner med nærtstående parter

Løbende overholdelseskrav

Årlige indberetningsforpligtelser

Uanset hvilken form dine virksomhedsfiler bruger, kræver den årlige overholdelse af reglerne:

• Rettidig indlevering af relevante selskabsskatteformularer
• Uddeling af Schedule K-1'er til partnere/aktionærer (hvis relevant)
• Betaling af anslåede skatter i løbet af året (for formularer 1120 og visse partnerskaber)
• Vedligeholdelse af tilstrækkelige bøger og optegnelser, der understøtter skattepositioner

Krav til journalføring

IRS kræver, at virksomheder opbevarer dokumentation for alle poster, der rapporteres på selvangivelser, typisk i mindst tre år efter selvangivelsens forfaldsdato. Internationale virksomheder bør opbevare:

• Hovedbog og regnskaber
• Bankudtog og afstemninger
• Fakturaer og kvitteringer for fradrag
• Dokumentation for international transaktion
• Transfer pricing-studier og samtidig dokumentation

Integration med forretningsdrift

Koordinering med enhedsopsætning

Dit valg af skatteformular bør stemme overens med din overordnede amerikanske virksomhedsstruktur, som beskrevet i vores Opsætningstjenester for amerikanske enhederEnhedstypen bestemmer skatteformen, hvilket gør tidlig planlægning afgørende for langsigtet succes.

Bank- og finansiel integration

Forskellige enhedstyper og skattestrukturer påvirker bankforhold og økonomistyring:

• C-virksomheder finder typisk erhvervsbankvirksomhed og kredit mere tilgængelig
• Partnerskaber kan blive udsat for yderligere kontrol fra finansielle institutioner
• Internationale ejerstrukturer kræver omhyggelig dokumentation for at sikre overholdelse af bankprincipperne

Overvejelser vedrørende ansættelse og lønudbetaling

Valget mellem formular 1120, 1120S og 1065 påvirker forpligtelserne vedrørende arbejdsskat:

• Virksomhedsledere er ansatte, der er underlagt lønsumsafgift
• Partnerskabsmedlemmer er typisk underlagt selvstændighedsskat
• Internationale virksomheder skal tage hensyn til både amerikanske og hjemlands skatteforpligtelser for beskæftigelse

Vores omfattende guide til ansættelse og lønudbetaling forklarer, hvordan forskellige forretningsstrukturer påvirker medarbejderstyring og compliance-krav.

Din vej til fremragende amerikansk compliance

At forstå amerikanske selskabsskatteformularer er kun begyndelsen på din rejse med at overholde amerikanske skatteregler. Valget mellem formular 1120, 1120S og 1065 påvirker alle aspekter af din virksomheds drift – fra den daglige økonomiske styring til langsigtet strategisk planlægning.

Succes kræver mere end blot at forstå formforskelle; det kræver integreret planlægning, der afstemmer din skattestruktur med forretningsmål, driftskrav og vækststrategier. Kompleksiteten af ​​international skatteoverholdelse kombineret med betydningen af ​​tidlige strukturelle beslutninger gør ekspertvejledning afgørende.

Start med strategisk planlægning

Dit valg af skatteform bør understøtte din overordnede forretningsstrategi. Uanset om du etablerer et amerikansk datterselskab med henblik på markedsekspansion, skaber en struktur for internationale investeringer eller planlægger en eventuel børsnotering i USA, danner den rigtige skattestruktur grundlaget for succes.

Investér i professionelle relationer

Selvom vi vejleder internationale virksomheder gennem de praktiske aspekter af amerikansk ekspansion, kræver overholdelse af skatteregler specialiseret ekspertise. Vi arbejder tæt sammen med kvalificerede skatteeksperter, der forstår både amerikanske krav og internationale forretningsstrukturer, hvilket sikrer, at vores kunder modtager omfattende support.

Plan for udvikling og vækst

Din oprindelige skattestruktur bør tilpasses virksomhedens udvikling. Uanset om du starter med en simpel LLC-struktur og senere konverterer til selskabsstatus, eller begynder med C-Corporation-status fra starten, forhindrer planlægning for forandringer kostbar omstrukturering senere.

Få din amerikanske ekspansion rigtigt fra starten

Dit valg af selskabsskatteform påvirker alle aspekter af din amerikanske drift – fra den daglige regnskabsføring til strategiske forretningsbeslutninger. Med hundredvis af internationale virksomheder, der med succes navigerer i disse krav gennem vores vejledning, forstår vi både de tekniske krav og de praktiske realiteter ved overholdelse af amerikansk skattelovgivning.

Vi tilbyder ikke skatterådgivning, men vi vejleder internationale virksomheder gennem de praktiske trin i etableringen af ​​kompatible forretningsstrukturer, der understøtter langsigtet succes. Vores partnerskaber med kvalificerede skatterådgivere sikrer, at du modtager både operationel støtte og specialiseret skatteekspertise.

Dine konkurrenter optimerer allerede deres amerikanske skattestrukturer for at opnå konkurrencefordele. Spørgsmålet er, om du vil træffe informerede beslutninger fra starten eller kæmpe dig igennem dyre korrektioner senere.

Skab det rette amerikanske skattegrundlag for din internationale forretningKontakt Foothold America i dag.